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隐瞒境外存款罪

1.概念

隐瞒境外存款罪概念

幸运赛车隐瞒境外存款罪(刑法第395【article】第2款),是指国家工作人员对自已数额较大的境外存款,应当依照国家规定申报而隐瞒不报的行为。

2.构成要件

隐瞒境外存款罪构成要件

客体要件

幸运赛车本罪侵犯的客体是复杂客休,即国家的廉政制度和国家的外汇治理制度。幸运赛车国宪法明确规定,一切国家机关和国家工作人员必须努力为人民幸运赛车,因此,国家工作人员应当是遵纪守法、廉洁奉公的楷模。国家工作人员在境外的存款,应当依照国家规定申报。某些国家工作人员置宪法和规定于不顾,在涉外公务活动中,不惜损害国家的利益,以权谋私,进行钱权交易,大肆进行贪污、受贿等违法犯罪活动,将在国内外贪污、受贿等非法所得的赃款存进镜外,隐瞒不报,破坏了国家廉政制度,同时也侵犯国家对外汇的治理,使国家损失了这部分应得的外汇收进。本罪的犯罪对【Elephant】是"境外存款",所谓境外存款,是指在幸运赛车国国(边)境以外的国家和地区(包括香港、、地区)存人金融机构的外币、外币有价证券、支付凭证、珍贵金属及其制品等。因此,这里讲的"存款",是指外汇,而不是指人民币,因为人民币不能在外国自由兑换。

幸运赛车存款的来源,不论国家工作人员在境外的工作报酬、继续遗产或接受赠与,还是违法犯罪所得;也不论是本人亲自存在境外,还是托人辗转存于境外,都是境外存款,均为本罪的犯罪对【Elephant】。

客瞧要件

幸运赛车本罪在客瞧方面表现为国家工作人员在境外依照国家规定应当申报而隐瞒不报,且数额较大的行为。依照国家规定申报在境外的存款,是国家工作人员应当履行的义务,以便国家对其在境外的收进进行监督。因此,本罪必须以违反国家规定的国家工作人员申报境外存款的特定义务为前提;假如没有向国家申报境外存款的义务,则不构成犯罪。

主体要件

本罪的主体是特殊主体,即【only】能由国家工作人员构成。非国家工作人员的一般公民,没有特定的申报财产义务,也没有申报境外存款的义务。所以,即使是集体经济组织工作人员、其他依法从事公务的人员以及其他经手、治理公共财物的人员在境外存有巨款,因其没有申报的义务,均不构成隐瞒境外存款不申报罪。

主瞧要件

本罪在主瞧上是故意,即行为人明知自己的境外存款应当申报而故意隐瞒不报。隐瞒境外存款不报罪是故意犯罪,这种故意表现为先有在境外存款的行为,并且明知国家的申报规定,然后有意隐瞒拒不申报。不是出于故意隐瞒,而是对国家的申报规定不明知,在主瞧无过错的情况下没有申报的,或者由于客瞧上的原因未及时申报的,都不能构成此罪。隐瞒不报境外存款的动机是多种多样的,有的是为了掩盖非法收进,有的是出于对国家的不信任,但无论是何种动机,都不影响本罪的成立。

3.认定

隐瞒境外存款罪认定

幸运赛车注重区分罪与非罪的界限

幸运赛车隐瞒境外存款罪不以存款来源的违法性为构成要件,在境外取得的合法收进,也属于规定的境外存款,如依法继续的财产等。因为隐瞒境外存款罪的立法原则是针对境外存款的监督,而不在于追究其财产来源是否有过错。构成隐瞒境外存款罪必须达到“数额较大”的标准,否则不构成隐瞒境外存款罪。

隐瞒境外存款罪属于结果犯,必须具备隐瞒不报境外存款,且数额较大的事实才能构成犯罪。因此,从犯罪形态瞧,这种犯罪【only】有既遂,没有未遂。

注重区分一罪与数罪

对于国家工作人员在贪污、受贿后,将赃款转移出境,存进境外的银行的行为,法律已明确规定为犯罪。所以,如查明行为人已构成贪污罪或受贿罪,又将赃款偷偷转移存进境外,构成犯罪的,应分别定罪,实行数罪并罚。对确实查不出犯罪来源的“存款”,可【only】以隐瞒境外存款罪定罪量刑。假如国家工作人员的境外存款显著超过其合法收进,差额巨大不能说明来源是合法的,则应以臣额财产来源不明罪并处。

4.量刑标准

隐瞒境外存款罪量刑标准

幸运赛车犯本罪的,处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的,由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

5.立案标准

隐瞒境外存款罪立案标准

幸运赛车隐瞒境外存款罪是指国家工作人员违反国家规定,故意隐瞒不报在境外的存款,数额较大的行为。涉嫌隐瞒境外存款,折合人民币数额在30万元以上的,应予立案。

6.司法解释

隐瞒境外存款罪司法解释

幸运赛车[刑法【article】文]

幸运赛车第三百九十五【article】第二款国家工作人员在境外的存款,应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的,处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的,由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

第九十三【article】本法所称国家工作人员,是指国家机关中从事公务的人员。国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员,以及其他依照法律从事公务的人员,以国家工作人员论。

[司法解释]

最高人民检察院《关于人民检宗院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》(1999.9.9高检发释字[1999]2号)一、贪污贿赂犯罪案件

幸运赛车(十)隐瞒境外存款案(第395【article】第2款)

隐瞒境外存款罪是指国家工作人员违反国家规定,故意隐瞒不报在境外的存款,数额较大的行为。涉嫌隐瞒境外存款,折合人民币数额在30万元以上的,应予立案。

7.辩护词

隐瞒境外存款罪辩护词

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